各縣（市、區(qū)）人民政府，上饒經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、三清山風(fēng)景名勝區(qū)、上饒高鐵經(jīng)濟試驗區(qū)管委會，各有關(guān)單位：
《上饒市地方政府專項債券管理使用暫行辦法》已經(jīng)市政府第13次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真抓好貫徹落實。
上饒市人民政府辦公室
2022年5月22日
（此件主動公開）
上饒市地方政府專項債券管理使用暫行辦法
為用好地方政府專項債券（以下簡稱“專項債券”），加強資金和項目對接，提高資金使用效益，切實做到“開前門”“堵后門”，更好地發(fā)揮專項債券對經(jīng)濟的拉動作用，助力全市經(jīng)濟高質(zhì)量跨躍式發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔2019〕33號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本暫行辦法。
一、領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)
成立上饒市專項債券管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由市長任組長，市政府常務(wù)副市長任常務(wù)副組長，市政府副市長任副組長，發(fā)改、財政主要負(fù)責(zé)同志和其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市財政局，負(fù)責(zé)具體日常工作。
二、項目庫管理
（一）市、縣兩級主管部門和項目單位根據(jù)公益性事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目前期準(zhǔn)備、收益與融資平衡等情況篩選符合專項債券發(fā)行條件的項目報同級發(fā)改、財政部門。縣級發(fā)改、財政部門核實項目情況和年度專項債券項目資金需求，經(jīng)同級政府同意后，報市發(fā)改委、市財政局。市發(fā)改委、市財政局對全市項目需求進(jìn)行匯總，報領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并經(jīng)市政府同意后，報省發(fā)改委、省財政廳。省發(fā)改委、省財政廳審核并報國家發(fā)改委、財政部，經(jīng)國家發(fā)改委、財政部審核通過的項目納入儲備庫管理。儲備庫項目信息包含但不限于以下內(nèi)容：項目基本情況、立項情況、投融資規(guī)模、專項債券需求金額、建設(shè)周期、開工年度、收入來源、預(yù)計收益、事前績效評估、績效目標(biāo)等。
（二）儲備庫根據(jù)上級發(fā)改、財政部門要求實行動態(tài)補充機制。儲備庫中項目因客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整的，市、縣兩級主管部門可申請項目信息變更或退庫。儲備庫中前期工作準(zhǔn)備充分、經(jīng)濟社會效益明顯、建設(shè)資金需求迫切，由市、縣兩級主管部門提出申請，由市財政局委托律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所編制項目實施方案、法律意見書、財務(wù)評估報告（簡稱“一案兩書”）。包含但不限于以下內(nèi)容：
（1）項目基本情況；
（2）項目立項審批、用地規(guī)劃、環(huán)境評估等情況；
（3）項目經(jīng)濟社會效益分析和公益性論證；
（4）項目績效目標(biāo)；
（5）項目投資估算及資金籌措方案；
（6）項目建設(shè)運營方案；
（7）項目預(yù)期收入、成本測算及融資平衡情況；
（8）債券發(fā)行計劃；
（9）資金管理；
（10）資產(chǎn)管理；
（11）還本付息保障機制；
（12）潛在風(fēng)險評估及應(yīng)對措施；
（13）其他需要說明的事項。
項目實施方案應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完備、信息真實。主管部門和項目單位應(yīng)加強項目前期準(zhǔn)備，避免“錢等項目”造成債券資金閑置，并對實施方案的真實性、科學(xué)性、有效性負(fù)責(zé)。律師事務(wù)所、會計師事務(wù)對所出具的法律意見書、財務(wù)評估報告的合法性、真實性、可靠性負(fù)責(zé)。
（三）市財政局根據(jù)省財政廳的工作部署分期分批將全市已編制“一案兩書”的項目報省財政廳評審。通過省級組織評審的項目納入備選庫管理，發(fā)行專項債券的項目必須從備選庫內(nèi)選擇。
三、新增限額分配與下達(dá)
市財政局在省財政廳下達(dá)的全市新增專項債務(wù)限額內(nèi)，按照各地項目資金需求、債務(wù)風(fēng)險狀況、財力情況、債務(wù)管理、債券資金使用績效等因素測算提出全市新增專項債務(wù)限額分配方案，分配方案由領(lǐng)導(dǎo)小組審核并報經(jīng)市政府同意后上報省財政廳，由省財政廳根據(jù)相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一下達(dá)。市本級新增專項債務(wù)限額分配由市財政局、市發(fā)改委根據(jù)項目儲備、項目前期工作進(jìn)度、資金需求、債券資金使用績效等情況提出建議，報市政府審定。
四、債券發(fā)行
縣級財政部門會同發(fā)改等有關(guān)部門在上級下達(dá)的新增專項債券發(fā)行額度內(nèi)，提出專項債券項目安排及發(fā)行建議，并經(jīng)同級政府同意后報市財政局、市發(fā)改委。市財政局、市發(fā)改委對全市專項債券項目安排及發(fā)行建議匯總并報經(jīng)市政府同意后上報省財政廳，由省財政廳統(tǒng)籌安排發(fā)行。各地要按照“資金跟著項目走”要求，結(jié)合各地實際，加強重點領(lǐng)域建設(shè)，不“撒胡椒面”，安排項目額度時，應(yīng)充分考慮項目成熟度、重要程度、急迫性等，向手續(xù)完備、前期工作準(zhǔn)備充分的項目傾斜，優(yōu)先安排已開工項目，提高對重點領(lǐng)域重大項目、已發(fā)債項目集中保障程度，避免項目安排碎片化。
續(xù)發(fā)項目未能足額安排額度的發(fā)行項目，市、縣兩級有關(guān)部門應(yīng)采取增加項目資本金、安排財政性資金、項目單位自籌資金等方式確保項目順利實施。符合國家政策規(guī)定的項目可以實施組合使用專項債券和市場化融資，但不得超越項目實際收益水平過度融資。項目單位依法對市場化融資承擔(dān)全部償還責(zé)任。
五、債券資金管理使用
（一）專項債券資金按規(guī)定用于對應(yīng)項目建設(shè)，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。嚴(yán)禁用于發(fā)放工資及福利、支付單位運行經(jīng)費、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等；嚴(yán)禁將專項債券資金用于置換存量債務(wù)；嚴(yán)禁用于商業(yè)化運作的產(chǎn)業(yè)項目、房地產(chǎn)相關(guān)項目、企業(yè)補貼等，決不允許搞形象工程、面子工程；嚴(yán)禁用于樓堂館所，決不允許搞不必要的美化亮化工程。
（二）市、縣兩級財政部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時撥付專項債券資金。主管部門和項目單位應(yīng)當(dāng)加強專項債券項目收支預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照合同約定或項目進(jìn)度撥付債券資金，嚴(yán)禁超項目實施進(jìn)度撥款，嚴(yán)禁將債券資金沉淀在部門單位，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。主管部門和項目單位應(yīng)在確保資金使用合法合規(guī)、工程質(zhì)量安全的前提下，加快項目建設(shè)和資金使用進(jìn)度，充分發(fā)揮專項債券資金績效。
（三）市、縣兩級財政部門可根據(jù)庫款情況，對年度預(yù)算擬安排專項債券的項目通過先行調(diào)度庫款的辦法，加快項目建設(shè)進(jìn)度，債券發(fā)行后及時回補。項目單位應(yīng)當(dāng)對專項債券資金收入和支出、對應(yīng)項目形成的收入和支出進(jìn)行專賬核算，準(zhǔn)確反映資金的收支情況，確保資金?？顚Ｓ谩?/font>
（四）專項債券資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照信息披露文件約定的用途使用，原則上不得調(diào)整。因政策、規(guī)劃、外部環(huán)境等發(fā)生變化，項目建設(shè)內(nèi)容與實施方案不一致等特殊原因?qū)е聜Y金無法用于原定項目，確需調(diào)整的，由項目單位報同級財政、發(fā)改部門審核后，經(jīng)同級政府同意，報市財政局、市發(fā)改委匯總上報省財政廳，按規(guī)定程序辦理專項債券資金用途調(diào)整相關(guān)手續(xù)。
六、預(yù)算管理
市、縣兩級財政部門應(yīng)將專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用、項目收入及其安排的支出等納入政府性基金預(yù)算管理，列入相關(guān)預(yù)算科目。各級承擔(dān)的專項債券發(fā)行費用、還本付息資金，根據(jù)省財政廳規(guī)定通過上下級資金結(jié)算方式統(tǒng)一扣收。各級財政部門收到上級轉(zhuǎn)貸的專項債券收入后，應(yīng)及時編制政府性基金預(yù)算調(diào)整方案，并按規(guī)定程序報批。主管部門和項目單位應(yīng)按項目編制收支預(yù)算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準(zhǔn)確反映項目收支、債務(wù)舉借、還本付息等情況，并將其納入年度收支預(yù)算管理。項目單位應(yīng)當(dāng)加強項目建設(shè)運營管理，確保項目收入如期實現(xiàn)，在保障專項債券還本付息前，嚴(yán)禁將項目收入用于其他支出。
七、還本付息
市、縣兩級政府對本地區(qū)使用的專項債券本息依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。市、縣兩級財政部門應(yīng)足額將專項債券年度還本付息資金納入政府性基金預(yù)算。主管部門和項目單位應(yīng)編制專項債券收支、還本付息計劃并納入單位年度預(yù)算管理。未及時足額歸還專項債券還本付息資金的預(yù)算單位，財政部門可扣減主管部門或項目單位相關(guān)預(yù)算資金等用于還本付息，同時不再安排其專項債券資金；未及時足額歸還專項債券還本付息資金的縣（市、區(qū)）和非預(yù)算單位，暫停安排新增專項債務(wù)額度。
八、績效管理
專項債券項目資金績效實行“借、用、管、還”全生命周期管理，堅持“舉債必問效、無效必問責(zé)”，遵循項目支出績效管理的基本要求，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險，突出績效管理結(jié)果的激勵約束作用。市、縣兩級財政部門負(fù)責(zé)牽頭組織指導(dǎo)專項債券項目資金績效管理工作，項目主管部門根據(jù)專項債券項目資金績效目標(biāo)管理要求負(fù)責(zé)具體實施績效管理工作。專項債券發(fā)行使用管理、績效結(jié)果等與專項債券額度分配掛鉤，對工作開展較好的地區(qū)（單位）適當(dāng)傾斜。對申報項目質(zhì)量差、資金使用進(jìn)度慢、管理工作不到位、虛報債券資金使用進(jìn)度的地區(qū)（單位），減少安排其以后年度專項債券額度。
九、監(jiān)督管理
（一）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對專項債券的撥付和使用情況實行“一月一調(diào)度”、“一季度一考核”。對資金撥付進(jìn)度慢、安排使用不合規(guī)的縣（市、區(qū)）、相關(guān)主管部門和項目單位予以通報，并由領(lǐng)導(dǎo)小組督促其限期整改，對整改不到位的予以約談。在分解落實新增專項債務(wù)限額時，對于年度支出進(jìn)度低于全省平均水平5至15個百分點的縣（市、區(qū)），同比例扣減其下一年度專項債券額度；對年度支出進(jìn)度低于全省平均水平15個百分點以上的，且支出進(jìn)度排在全市后三位的縣（市、區(qū)）（管委會）加倍扣減其下一年度的專項債券額度。
（二）領(lǐng)導(dǎo)小組要加強對本地區(qū)專項債券發(fā)行、使用、還本付息及項目收入、資產(chǎn)的管理和監(jiān)督；項目單位未按要求履行項目建設(shè)運營管理責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其整改并追究責(zé)任；對截留、挪用專項債券資金、擅自改變專項債券資金用途的縣（市、區(qū)）（管委會），按照《中華人民共和國監(jiān)察法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)規(guī)定，追究相關(guān)單位及人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送有關(guān)部門處理。