關于2023年度縣級財政預算執行和其他財政收支的審計查出問題整改情況的報告
根據常委會要求，將我縣2023年度縣級財政預算執行和其他財政收支的審計中查出的主要問題整改情況報告如下：
一、整改總體情況
審計報告中指出了3個方面共計9項具體問題，截止報告日已經整改9項，整改中0項。
二、整改具體情況
（一）一般公共預算方面
問題1：財政決算報表預算數與年初一般公共預算支出預算數存在差異。
審計要求：立行立改，今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：統計口徑不一致，《關于橫峰縣2022年財政預算執行情況和2023年財政預算草案的報告》中的年初預算數包含上年度結余和上級提前下達的轉移支付，《2023年度縣一般公共預算支出預算變動及結余、結轉情況表》中的預算數只限于本級財力安排的支出。
整改措施：印發《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，明確要依法依規編制決算，做到收支真實、數額準確、內容完整、報送及時。今后將嚴格按照要求編制財政決算。
整改結果：已整改。
問題2：一般公共預算編制不完整。2023年一般公共預算收入中：耕地占用稅預算數為0萬元，決算數為353萬元。
審計要求：今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：編制年初預算時，根據往年預算執行情況，以及向稅務、自然資源等部門了解到的情況，預計當年不會有耕地占用稅入庫，所以未編制耕地占用稅收入預算數。預算執行中，因為上級審計部門發現稅務部門2021年存在耕地占用稅應征未征的情況，所以2023年為整改問題補征了耕地占用稅。
整改措施：印發《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，明確政府的全部收入和支出都應當依法納入預算數。在今后年度編制預算時，充分摸底各項收支，進一步提升預算編制的精準性。
整改結果：已整改。
問題3：向非預算單位撥款，涉及金額350萬元。
審計要求：立行立改，今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：以上情況經核查是我縣于2023年撥付給國家稅務總局橫峰縣稅務局、中國人民銀行橫峰縣支行、國家金融監督管理總局上饒監管分局、國網江西省電力有限公司橫峰縣供電分公司用于獎勵工作經費或發展建設獎勵。
整改措施：印發《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，強調要硬化預算法定約束，規范預算執行，嚴禁無預算、超預算安排支出，嚴禁向非預算單位撥款。以后年度我們將嚴格按照相關規定，不再向非預算單位撥款。
整改結果：已整改。
問題4：非稅收入未及時繳庫，金額861.4985萬元。
審計要求：立行立改，應按照規定及時將稅款繳交入庫。
原因分析：預算單位未及時前來對賬，導致繳庫時間延后。
整改措施：已于2024年年初全部繳庫，以后年度將嚴格按照相關規定及時入庫。
整改結果：已整改。
問題5：部分預算單位違反零余額賬戶管理規定，向本單位實有資金賬戶撥款，涉及12個單位，金額506.08萬元。
審計要求：立行立改，今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：相關單位違反零余額賬戶管理規定向實有資金賬戶撥款。
整改措施：縣財政部門已積極與相關涉及預算單位對接，要求嚴格按照上級相關文件要求，認真規范使用財政資金。并印發《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，明確要求各部門要糾正將國庫資金轉入財政專戶、單位實有資金賬戶等違規行為。
整改結果：已整改。
（二）政府性債務情況
問題 6：財政部門未及時下達專項債券資金，涉及金額6764萬元。
審計要求：立行立改，橫峰縣財政局今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：項目單位建設進度較慢，考慮資金安全及合規使用問題，故暫未撥付至項目單位。
整改措施：截至2023年12月底，我局未撥付的橫峰經開區鋰新材料產業一期標準廠房及配套基礎設施建設項目5964萬元，江西省上饒市橫峰縣人民醫院改擴建項目800萬元均已通過壓實項目單位主體責任、要求加強調度、倒排工期等方式全部完成撥付。
整改結果：已整改。
問題7：專項債券資金使用不及時，資金未充分發揮效益，專項債券閑置資金3350萬元。
審計要求：立行立改，橫峰縣財政局今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：項目單位建設進度較慢，造成資金閑置。
整改措施：截至2023年12月底，江西省上饒市橫峰縣人民醫院改擴建項目閑置的1900萬元以及橫峰新零售電商綜合產業園及配套設施一期項目閑置的1450萬元已通過定期統籌調度專債項目建設情況，并召開專題調度會進行通報和分析，督促項目單位加班加點推進項目建設完成閑置資金全部實際支出。
整改結果：已整改。
（三）政府采購方面
問題8：政府采購年初預算編制不完整、準確，存在預算執行率低、超預算采購現象。
審計要求：立行立改，橫峰縣財政局今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：政府采購決算數超預算主要原因：一是新收到中央、省、市財政下達的轉移支付資金中含有需政府采購項目，追加了政府采購預算；二是縣本級財政追加了部門預算資金，其中涉及政府采購的項目追加了采購預算；三是因新增了采購需求，部分單位進行了預算調整調劑，將原非政府采購預算資金調整為政府采購預算資金。預算執行率過低主要原因是：因工作任務調整，取消了采購計劃。
整改措施：一是抓好事前監督，把好編報關。督促各預算單位強化預算約束意識，將資金預算與采購預算完整地統一起來，應編盡編、編實編準，提高政府采購預算的編制水平；二是抓好事中監控，把好執行關。堅持無預算不采購的原則，督促各預算單位嚴格執行批復的政府采購預算，確保實施的采購計劃與采購預算一一對應，環環緊扣，杜絕政府采購的隨意性，強化政府采購預算約束力；三是抓好事后檢查，把好監管關。及時了解各預算單位政府采購預算執行情況，嚴肅查處違法違規行為，保證采購預算執行效果，維護政府采購權威，提高財政資金的使用效益；四是印發《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，明確要求各單位加強和改進政府采購預算編制，嚴禁超預算、無預算開展政府采購，對政府采購預算調整進行控制，除上級追加專項、臨時增加緊急工作任務等確需增加政府采購的，一律不予審批采購預算調整。
整改結果：已整改。
問題9:3個單位未在政府采購預算中單獨列示適宜由中小企業提供的采購項目和采購包，涉及金額6.61萬元。
審計要求：立行立改，橫峰縣財政局今后應嚴格按照相關規定執行。
原因分析：各預算單位在編制年度政府采購預算時，因業務不精、業務不熟，未嚴格按照規定將適宜由中小企業提供的采購項目和采購包在政府采購預算中單獨列示；財政部門在審核部門預算未及時發現該問題。
整改措施：進一步加強政府采購預算編制工作，一是做好業務培訓，提高政府采購經辦人員能力和水平，提升政府采購預算精準性；二是完善政府采購預算審核機制，各股室聯動，確保各項惠民惠企政策落到實處；三是印發《橫峰縣財政局關于印發〈橫峰縣政府采購采購人工作指南〉的通知》（橫財購〔2024〕5號）、《橫峰縣財政局關于進一步規范財政預算收支管理的通知》（橫財字〔2024〕10號）文件，明確要求各單位要加強和改進政府采購預算編制，主管預算單位應積極落實面向中小企業預留采購份額的主體責任。
整改結果：已整改。