橫峰縣審計局關于2023年度縣級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

橫峰縣審計局關于2023年度縣級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

（摘要）

根據《中華人民共和國審計法》和《江西省地方本級預算執行情況審計監督實施辦法》的規定，我局派出審計組于2024年7月1日至2024年8月30日在財政部門提供的橫峰縣2023年度預算執行資料的基礎上，以科學發展觀為統領，實事求是為原則,以財政收支的真實性、合法性、效益性為審計目標。對我縣2023年度財政預算執行和其他財政收支情況進行了就地審計，并延伸審計有關預算部門。在預算執行項目審計期間，得到了縣財政局及有關單位的支持和配合，審計工作進展順利，現將審計結果報告如下：

一、基本情況

（一）財政收支情況：2023年，橫峰縣財政總收入202141萬元（稅收收入181904萬元，同比增長7.2%；非稅收入20237萬元，同比增長15%），與2022年（下同）187323萬元同口徑增長7.9%；一般公共預算收入89818萬元，與2022年82956萬元同比增長8.3%，其中：稅收收入69581萬元（占比77.5%），非稅收入20237萬元（占比22.5%）；全縣一般公共預算支出289016萬元，與2022年275721萬元同比增長4.8%。

2023年橫峰縣財政收支總量和結構情況表   （金額：萬元）

（二）資產負債情況。

1.國有資產：依據橫峰縣國資辦提供的資料，截至2023年12月31日，橫峰縣行政事業單位資產價值總計358096.89萬元，具體如下：

2023年底行政事業單位資產負債情況表（金額：萬元）

2.預算資金資產負債情況，如下表所示： 

2023年度橫峰縣預算資金年終資產負債錄入表

（三）預算單位及財政供養人員情況：2023年，橫峰縣共有141個預算單位。其中：一級預算單位69個（其中：行政單位46個，參公單位13個，事業單位10個），二級預算單位72個（其中：行政單位1個，事業單位71個）。

截至2023年底，橫峰縣財政供養人員合計7592人（在職人員5176人、離休人員9人、退休人員2407人），具體如下：

（四）財政專戶資金結存情況。截至2023年底，橫峰縣財政局設有14個財政專戶，其中：非稅收入專戶7個、社會保障基金專戶有3個、外債專戶1個、糧食風險金專戶1個、鄉鎮支付清算資金專戶1個、鄉鎮涉農及其他資金專戶1個。截至2023年12月31日，14個財政專戶2023年初金額合計41850.16萬元，當年收入319002.12萬元，支出321934.66萬元，年末金額合計38917.62萬元。

（五）政府性基金預決算情況。

2023年，政府性基金收入預算數126654萬元，上級補助收入990萬元，上年結余收入890萬元，債務轉貸收入30900萬元，合計159434萬元；政府性基金支出預算數101068萬元，轉移性支出2000萬元（其中政府性基金上解支出2000萬元），調出資金33206萬元，地方政府專項債務還本支出23160萬元，合計159434萬元。年終決算，政府性基金收入81889萬元（預算執行率64.65%），上級補助收入9186萬元，上年結余1005萬元，債務轉貸收入76025萬元，收入總計168105萬元；政府性基金支出91521萬元（預算執行率90.55%），上解上級支出936萬元，調出資金22208萬元，債務還本支出25285萬元，年終結余28155萬元，合計168105萬元。

（六）國有資本經營預決算情況。

2023年，國有資本經營預算收入2000萬元，轉移支付收入13萬元，上年結轉9萬元，合計2022萬元；國有資本經營預算支出合計2022萬元。年終決算，國有資本經營收入2000萬元（預算執行率100%），上級補助收入13萬元，上年結余9萬元，合計2022萬元。國有資本經營決算支出16萬元，調出資金2000萬元，年終結余6萬元，合計2022萬元。

（七）社保基金預決算情況。

2023年，社保基金預算收入合計23552萬元，社保基金預算支出合計20881萬元。年終決算，全縣社保繳費收入11835萬元，利息收入233萬元，財政補貼收入13264萬元，委托投資收益159萬元，轉移收入226萬元，其他收入1萬元，收入合計25718萬元（預算執行率109.2%）；社會保險待遇支出21822萬元，轉移支出28萬元，其他支出26萬元，支出合計21876萬元（預算執行率104.8%）；本年收支結余3842萬元，年末滾存結余22197萬元。

二、審計評價

審計結果表明，2023年橫峰縣財政認真貫徹實施積極的財政政策，著力完善預算管理制度，財政支出繼續向民生傾斜，確保了民生政策落到實處。但本次審計也發現在組織財政收支、管理財政資金的過程中還存在著預算編制管理不規范、收入不及時入庫等問題，亟需財政及相關部門單位引起高度重視，進一步加大力度予以糾正和整改。

三、審計發現的主要問題及處理意見

1.財政決算報表預算數與年初一般公共預算支出預算數存在差異。

2.一般公共預算編制不完整。

3.向非預算單位撥款。

4.非稅收入未及時繳庫。

5.部分預算單位違反零余額賬戶管理規定，向本單位實有資金賬戶撥款。

6.財政部門未及時下達專項債券資金。

7.專項債券資金使用不及時，資金未充分發揮效益，專項債券存在閑置資金。

8.政府采購年初預算編制不完整、準確，存在預算執行率低、超預算采購現象。

9.2023年橫峰縣城市管理局、橫峰縣姚家鄉人民政府、橫峰縣龍門畈鄉人民政府等8家單位政府采購預算執行率過低。

10.3個單位未在政府采購預算中單獨列示適宜由中小企業提供的采購項目和采購包。

四、審計建議

（一）進一步加強財政預算收支管理。嚴格遵守《中華人民共和國預算法》、《財政總預算會計制度》等法規制度的規定，加強預算管理，嚴格按照規定編制預算；預算資金收入及時、足額上繳國庫，確保當年財政收入真實、合法、完整；及時、合理安排和撥付預算資金支出，充分發揮財政資金的使用效益和社會效益。

（二）進一步加強預算執行監管，推動財政預算管理水平明顯提升。要督促相關部門加快預算執行進度，對上級財政部門下達指標不及時形成的結余結轉應加快撥付進度。加強專項債券資金及專項資金使用管理，加快債券資金撥付進度。

（三）進一步規范政府采購行為。加強政府采購監督及管理工作，嚴格按照政府采購相關規定，堅持原則，嚴格履行政府采購程序。