根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條的規(guī)定，經(jīng)縣委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，橫峰縣審計(jì)局派出審計(jì)組于2020年8月5日至8月21日，對(duì)橫峰縣2019年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。橫峰縣財(cái)政局及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。橫峰縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
（一）財(cái)政收支情況
2019年，橫峰縣財(cái)政總收入135420萬(wàn)元（稅收收入122424萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.2%；非稅收入12996萬(wàn)元，下降15.8%），與2018年財(cái)政總收入121666萬(wàn)元同口徑增長(zhǎng)11.3%；一般公共財(cái)政預(yù)算收入72915萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)8.3%，其中：稅收收入59918萬(wàn)元（占比82.2%），非稅收入12996萬(wàn)元（占比17.8%）。全縣一般公共預(yù)算支出301602萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.9%。
2019年縣財(cái)政收支總量和結(jié)構(gòu)情況表（金額：萬(wàn)元）
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年度
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財(cái)政總收入
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其中：一般公共預(yù)算收入
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稅收收入
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非稅收入
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一般公共預(yù)算支出
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預(yù)算數(shù)
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決算數(shù)
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稅收
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占比
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非稅
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占比
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預(yù)算數(shù)
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決算數(shù)
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2019年
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135420
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73056
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72915
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59918
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82.2
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12996
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17.8
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153325
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301602
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（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
1、國(guó)有資產(chǎn)
依據(jù)縣國(guó)資辦提供的資料，截至2019年12月31日，橫峰縣國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值總計(jì)275089.6萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)總值62237.8萬(wàn)元（房屋45801.2萬(wàn)元、車輛199臺(tái)677.2萬(wàn)元等）
2019年底行政、事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債情況表
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非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目
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行政單位（萬(wàn)元）
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事業(yè)單位（萬(wàn)元）
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合計(jì)（萬(wàn)元）
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一、資產(chǎn)合計(jì)
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180，566.5
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94,523.1
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275,089.6
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流動(dòng)資產(chǎn)
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9,412.6
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14,768.9
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24,181.5
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長(zhǎng)期投資
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0.00
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0.00
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0.00
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固定資產(chǎn)
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12125.7
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50112.1
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62237.8
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在建工程
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16.0
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4,601.7
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4,617.7
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無(wú)形資產(chǎn)
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77.6
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806.1
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883.7
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其他
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158934.6
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24234.3
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183168.9
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二、負(fù)債合計(jì)
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4,512.5
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15,483.5
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19,996.0
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|
流動(dòng)負(fù)債
|
4,512.5
|
15,482.5
|
19,995.0
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長(zhǎng)期借款
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0.00
|
0.00
|
0.00
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長(zhǎng)期應(yīng)付款
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0.00
|
1.0
|
1.0
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三、凈資產(chǎn)
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176,054.0
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79,039.6
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255,093.6
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2、預(yù)算資金
2019年橫峰縣預(yù)算資金資產(chǎn)負(fù)債情況表金額：萬(wàn)元
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會(huì)計(jì)科目
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期初數(shù)
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期末數(shù)
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合計(jì)
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其中：本級(jí)
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合計(jì)
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其中:本級(jí)
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資產(chǎn)
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36090
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36090
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15643
|
15643
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國(guó)庫(kù)存款
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4237
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4237
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14080
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14080
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其他財(cái)政存款
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29501
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4668
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1030
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1030
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與下級(jí)往來(lái)
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24833
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其他應(yīng)收款
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2352
|
2352
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533
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533
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股權(quán)投資
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負(fù)債
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162097
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162097
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172764
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172764
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應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余
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4653
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4653
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與上級(jí)往來(lái)
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16812
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16812
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4149
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4149
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其中:上級(jí)撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金
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其他應(yīng)付款
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5195
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5195
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應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款
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135437
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135437
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168615
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168615
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凈資產(chǎn)
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-126007
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-126007
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-157121
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-157121
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一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余
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8131
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8131
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9709
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9709
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政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余
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1280
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1280
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1766
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1766
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國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余
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預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金
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19
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19
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預(yù)算周轉(zhuǎn)金
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19
|
19
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資產(chǎn)基金
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待償債凈資產(chǎn)
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-135437
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-135437
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-168615
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-168615
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（三）預(yù)算單位及財(cái)政供養(yǎng)人員情況
2019年，橫峰縣共有100個(gè)預(yù)算單位，其中：一級(jí)預(yù)算單位58個(gè)（行政單位43個(gè)、事業(yè)單位15個(gè)），二級(jí)預(yù)算單位42個(gè)（行政單位4個(gè)、事業(yè)單位38個(gè)）。
截至2019年底，縣財(cái)政供養(yǎng)人員合計(jì)5236人（在職人員4936人、離休人員21人、退休人員279人），具體如下：
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項(xiàng)目
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合計(jì)
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一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)
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政府性基金預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)
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經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)
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在職人員
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4936
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4864
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0
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72
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離休人員
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21
|
21
|
0
|
0
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退休人員
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279
|
273
|
0
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6
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總計(jì)
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5236
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5158
|
0
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78
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（四）財(cái)政專戶存款情況
截至2019年底，縣財(cái)政局設(shè)有15個(gè)專戶，其中：非稅收入專戶7個(gè)、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶有3個(gè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金專戶1個(gè)、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶1個(gè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他往來(lái)資金專戶1個(gè)、外債管理專戶1個(gè)、財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金專戶1個(gè)。15個(gè)財(cái)政專戶2019年初余額82303.81萬(wàn)元，當(dāng)年收入333044.53萬(wàn)元，當(dāng)年支出346091.46萬(wàn)元，年末余額69256.88萬(wàn)元。
（五）政府債務(wù)情況
截至2019年12月31日，橫峰縣地方政府債務(wù)余額為186004.84萬(wàn)元（期初余額158033.58萬(wàn)元，當(dāng)期新增39732萬(wàn)元），其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)170193.39萬(wàn)元；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)15800.45萬(wàn)元；政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)11萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，2019年，在橫峰縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，橫峰縣財(cái)政認(rèn)真貫徹實(shí)施積極的財(cái)政政策，著力完善預(yù)算管理制度，預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在組織財(cái)政收支、管理財(cái)政資金的過(guò)程中存在著違規(guī)使用預(yù)備費(fèi)、滯留專項(xiàng)資金、返還企業(yè)稅費(fèi)等問(wèn)題，應(yīng)引起重視并采取措施予以糾正。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、預(yù)算編制不細(xì)化。
2、滯留上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金。
3、違規(guī)使用預(yù)備費(fèi)
4、少計(jì)提預(yù)備費(fèi)
5、向非預(yù)算單位撥款
6、以“企業(yè)發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)”的名義返還企業(yè)稅費(fèi)
7、土地出讓金催收不到位
四、審計(jì)建議
1、完善部門預(yù)算編制，預(yù)算編制必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，編制本級(jí)一般公共預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)，進(jìn)一步細(xì)化。
2、加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁通過(guò)財(cái)政撥款的方式將財(cái)政資金用于變相返還稅收，在加強(qiáng)招商引資工作的同時(shí)，注重可用財(cái)力的培植。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用、監(jiān)督和管理，規(guī)范專項(xiàng)資金撥付，及時(shí)按計(jì)劃按要求撥付專項(xiàng)資金，不得滯留專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮效益。
3、按規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)只能用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支，嚴(yán)禁違規(guī)擠占、挪用預(yù)備費(fèi)。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)土地出讓金的征收、管理，應(yīng)收未收的土地出讓金應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門加緊催收，規(guī)定最后清繳期限，在期限內(nèi)未清繳的，應(yīng)依法辦理，該收回的土地要依法收回。
5、嚴(yán)格落實(shí)整改工作。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃。能及時(shí)整改的要及時(shí)整改，一時(shí)不能整改的，要列出具體的計(jì)劃，分批、分步驟整改到位。