一、法律援助補貼有關(guān)稅收政策
適用對象：
法律援助人員
政策內(nèi)容：
對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。
適用條件：
1.法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應(yīng)當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報酬所得免稅報。2.司法行政部門與稅務(wù)部門建立信息共享機制，每一年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補貼獲得人員的涉稅信息。3.本公告所稱法律援助機構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機構(gòu)。群團組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關(guān)信息報送司法行政部門。
執(zhí)行期限：
自2022 年1 月1 日起施行
政策依據(jù)：
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告》（2022 年第25 號）；
二、新能源汽車免征車輛購置稅政策
適用對象：
新能源汽車
政策內(nèi)容：
對購置日期在2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購置稅。
適用條件：
1.免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）實施管理。自《目錄》發(fā)布之日起購置的，列入《目錄》的純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車，屬于符合免稅條件的新能源汽車。
2.購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。
執(zhí)行期限：
自2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》（2022 年第27 號）；
三、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅前扣除政策
適用對象：
高新技術(shù)企業(yè)
政策內(nèi)容：
1.高新技術(shù)企業(yè)在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。2.凡在2022 年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
適用條件：
1.上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；2.所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）執(zhí)行。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）；
四、階段性提高企業(yè)所得稅稅前
扣除比例政策
適用對象：
適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)
政策內(nèi)容：
現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
適用條件：
1.企業(yè)在2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10 月1 日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022 年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。2.企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的相關(guān)政策口徑和管理，按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）；
五、緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶
部分行政事業(yè)性收費
適用對象：
企業(yè)、個體工商戶
政策內(nèi)容：
在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期間，對企業(yè)、個體工商戶應(yīng)繳納的《涉及企業(yè)、個體工商戶行政事業(yè)性收費緩繳清單》內(nèi)收費項目，自應(yīng)繳之日起緩繳一個季度，不收滯納金。
適用條件：
《涉及企業(yè)、個體工商戶行政事業(yè)性收費緩繳清單》包括無線電頻率占用費、電信網(wǎng)碼號資源占用費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費、污水處理費、生活垃圾處理費、城市道路占用挖掘修復(fù)費、水資源費、水土保持補償費、農(nóng)藥實驗費、漁業(yè)資源增殖保護費、草原植被修復(fù)費、藥品注冊費、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費等14 項收費。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶部分行政事業(yè)性收費的公告》（2022 年第29 號）；
六、支持居民換購住房有關(guān)
個人所得稅政策
適用對象：
購房居民
政策內(nèi)容：
自2022 年10 月1 日至2023 年12 月31 日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1 年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。
適用條件：
1.本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。2.享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：一是納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。二是出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。三是符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后辦理退稅。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2023 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2022 年第30 號）；
七、銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策
適用對象：
銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司
政策內(nèi)容：
1.銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。
按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產(chǎn)的作價，應(yīng)當取得人民法院、仲裁機構(gòu)生效的法律文書。選擇上述辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)時，抵債不動產(chǎn)作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2.對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅，對合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。3.對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。4.各地可根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權(quán)和本地實際，對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
適用條件：
1.本公告所稱抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機構(gòu)仲裁的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機構(gòu)不良債權(quán)涉及的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。2.本公告所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行。
執(zhí)行期限：
自2022 年8 月1 日至2023 年7 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（2022 年第31 號）；
八、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策
適用對象：
企業(yè)
政策內(nèi)容：
1.對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)（科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu)）、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。2.對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
適用條件：
1.非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校包括國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校，具體按以下條件確定：（一）國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高等學(xué)校是指利用財政性資金設(shè)立的、取得《事業(yè)單位法人證書》的科研機構(gòu)和公辦高等學(xué)校，包括中央和地方所屬科研機構(gòu)和高等學(xué)校。（二）民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校，是指同時滿足以下條件的科研機構(gòu)和高等學(xué)校：一是根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》在民政部門登記，并取得《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》。二是對于民辦非營利性科研機構(gòu)，其《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》記載的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)屬于科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢與服務(wù)、科技成果評估范圍。對業(yè)務(wù)范圍存在爭議的，由稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)請縣級（含）以上科技行政主管部門確認。對于民辦非營利性高等學(xué)校，應(yīng)取得教育主管部門頒發(fā)的《民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，記載學(xué)校類型為“高等學(xué)校”。三是經(jīng)認定取得企業(yè)所得稅非營利組織免稅資格。2.政府性自然科學(xué)基金是指國家和地方政府設(shè)立的自然科學(xué)基金委員會管理的自然科學(xué)基金。3.基礎(chǔ)研究是指通過對事物的特性、結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設(shè)、原理和定律的活動。具體依據(jù)以下內(nèi)容判斷：（一）基礎(chǔ)研究不預(yù)設(shè)某一特定的應(yīng)用或使用目的，主要是為獲得關(guān)于現(xiàn)象和可觀察事實的基本原理的新知識，可針對已知或具有前沿性的科學(xué)問題，或者針對人們普遍感興趣的某些廣泛領(lǐng)域，以未來廣泛應(yīng)用為目標。（二）基礎(chǔ)研究可細分為兩種類型，一是自由探索性基礎(chǔ)研究，即為了增進知識，不追求經(jīng)濟或社會效益，也不積極謀求將其應(yīng)用于實際問題或把成果轉(zhuǎn)移到負責(zé)應(yīng)用的部門。二是目標導(dǎo)向（定向）基礎(chǔ)研究，旨在獲取某方面知識、期望為探索解決當前已知或未來可能發(fā)現(xiàn)的問題奠定基礎(chǔ)。（三）基礎(chǔ)研究成果通常表現(xiàn)為新原理、新理論、新規(guī)律或新知識，并以論文、著作、研究報告等形式為主。同時，由于基研究具有較強的探索性、存在失敗的風(fēng)險，論文、著作、研究報告等也可以體現(xiàn)為試錯或證偽等成果。上述基礎(chǔ)研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。4.企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。
執(zhí)行期限：
自2022 年1 月1 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022 年第32 號）；
九、制造業(yè)中小微企業(yè)
繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策
適用對象：
制造業(yè)中小微企業(yè)
政策內(nèi)容：
自2022 年9 月1 日起，按照《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2022 年第2 號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4 個月
適用條件：
1.延緩繳納的稅費包括所屬期為2021 年11 月、12 月，2022 年2 月、3 月、4 月、5 月、6 月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022 年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。2.上述企業(yè)2021 年11 月和2022 年2 月延緩繳納的稅費在2022 年9 月1 日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。
執(zhí)行期限：
自2022 年9 月1 日起
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2022 年第17 號）；
十、收費公路貨車
通行費減免10%政策
適用對象：
通行收費公路的所有貨車
政策內(nèi)容：
在繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)有各類通行費減免政策的基礎(chǔ)上，全國收費公路統(tǒng)一對貨車通行費再減免10%
適用條件：
經(jīng)依法批準設(shè)置的所有收費公路（含收費橋梁和隧道）。
執(zhí)行期限：
2022 年10 月1 日0 時起至12 月31 日24 時
政策依據(jù)：
《交通運輸部 財政部關(guān)于做好階段性減免收費公路貨車通行費有關(guān)工作的通知》（交公路明電〔2022〕282 號）；