橫峰中學財務管理制度

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。  

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制  

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。  

三、預算及收入管理  

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。  

3、學校收費按照發改委審批文件進行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。  

2、學校支出包括：  ⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。  ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

4、學校所有支出需經校長審核，分管領導審批后方能交由出納支出。

5、學校會計與出納嚴格分工，會計負責記賬與財務報表等工作，出納負責收費和支出。兩者工作分割，不能一人兼任。

6、差旅費報銷由會計按照相應標準嚴格核準差旅單后再經單位負責人審核及財務分管領導審批后才能報銷。

7、所有辦公費支出需要有發票作為憑證，各項活動需要有相應的方案。

8、學校大額支出（萬元以上）應真實，手續及附件齊全，目的量入為出，嚴控負債。關于維修費支出，經校委會或者教職工全體會議通過，五萬以內必須有規范合同或協議，有預算清單，完工后有驗收單或結算清單，維修明細清楚，有工程量的詳細說明，如單價、數量，金額，人員工資也應該有。驗收單或結算清單有三個人以上簽字，有會議紀錄復印件。10萬至5萬元，必須委托第三方如會計事務所做審計報告，10萬元以上的維修，必須立項并進行招投標。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。  

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校財務處應配合總務處，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。  

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。  4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

  八、以上管理制度將在實踐中不斷完善。