關(guān)于2023年度縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告
根據(jù)常委會(huì)要求，將我縣2023年度縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)中查出的主要問題整改情況報(bào)告如下：
一、整改總體情況
審計(jì)報(bào)告中指出了3個(gè)方面共計(jì)9項(xiàng)具體問題，截止報(bào)告日已經(jīng)整改9項(xiàng)，整改中0項(xiàng)。
二、整改具體情況
（一）一般公共預(yù)算方面
問題1：財(cái)政決算報(bào)表預(yù)算數(shù)與年初一般公共預(yù)算支出預(yù)算數(shù)存在差異。
審計(jì)要求：立行立改，今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：統(tǒng)計(jì)口徑不一致，《關(guān)于橫峰縣2022年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2023年財(cái)政預(yù)算草案的報(bào)告》中的年初預(yù)算數(shù)包含上年度結(jié)余和上級提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，《2023年度縣一般公共預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表》中的預(yù)算數(shù)只限于本級財(cái)力安排的支出。
整改措施：印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，明確要依法依規(guī)編制決算，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。今后將嚴(yán)格按照要求編制財(cái)政決算。
整改結(jié)果：已整改。
問題2：一般公共預(yù)算編制不完整。2023年一般公共預(yù)算收入中：耕地占用稅預(yù)算數(shù)為0萬元，決算數(shù)為353萬元。
審計(jì)要求：今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：編制年初預(yù)算時(shí)，根據(jù)往年預(yù)算執(zhí)行情況，以及向稅務(wù)、自然資源等部門了解到的情況，預(yù)計(jì)當(dāng)年不會(huì)有耕地占用稅入庫，所以未編制耕地占用稅收入預(yù)算數(shù)。預(yù)算執(zhí)行中，因?yàn)樯霞墝徲?jì)部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門2021年存在耕地占用稅應(yīng)征未征的情況，所以2023年為整改問題補(bǔ)征了耕地占用稅。
整改措施：印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，明確政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)依法納入預(yù)算數(shù)。在今后年度編制預(yù)算時(shí)，充分摸底各項(xiàng)收支，進(jìn)一步提升預(yù)算編制的精準(zhǔn)性。
整改結(jié)果：已整改。
問題3：向非預(yù)算單位撥款，涉及金額350萬元。
審計(jì)要求：立行立改，今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：以上情況經(jīng)核查是我縣于2023年撥付給國家稅務(wù)總局橫峰縣稅務(wù)局、中國人民銀行橫峰縣支行、國家金融監(jiān)督管理總局上饒監(jiān)管分局、國網(wǎng)江西省電力有限公司橫峰縣供電分公司用于獎(jiǎng)勵(lì)工作經(jīng)費(fèi)或發(fā)展建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)。
整改措施：印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，強(qiáng)調(diào)要硬化預(yù)算法定約束，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁向非預(yù)算單位撥款。以后年度我們將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，不再向非預(yù)算單位撥款。
整改結(jié)果：已整改。
問題4：非稅收入未及時(shí)繳庫，金額861.4985萬元。
審計(jì)要求：立行立改，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將稅款繳交入庫。
原因分析：預(yù)算單位未及時(shí)前來對賬，導(dǎo)致繳庫時(shí)間延后。
整改措施：已于2024年年初全部繳庫，以后年度將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入庫。
整改結(jié)果：已整改。
問題5：部分預(yù)算單位違反零余額賬戶管理規(guī)定，向本單位實(shí)有資金賬戶撥款，涉及12個(gè)單位，金額506.08萬元。
審計(jì)要求：立行立改，今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：相關(guān)單位違反零余額賬戶管理規(guī)定向?qū)嵱匈Y金賬戶撥款。
整改措施：縣財(cái)政部門已積極與相關(guān)涉及預(yù)算單位對接，要求嚴(yán)格按照上級相關(guān)文件要求，認(rèn)真規(guī)范使用財(cái)政資金。并印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，明確要求各部門要糾正將國庫資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶、單位實(shí)有資金賬戶等違規(guī)行為。
整改結(jié)果：已整改。
（二）政府性債務(wù)情況
問題 6：財(cái)政部門未及時(shí)下達(dá)專項(xiàng)債券資金，涉及金額6764萬元。
審計(jì)要求：立行立改，橫峰縣財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：項(xiàng)目單位建設(shè)進(jìn)度較慢，考慮資金安全及合規(guī)使用問題，故暫未撥付至項(xiàng)目單位。
整改措施：截至2023年12月底，我局未撥付的橫峰經(jīng)開區(qū)鋰新材料產(chǎn)業(yè)一期標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目5964萬元，江西省上饒市橫峰縣人民醫(yī)院改擴(kuò)建項(xiàng)目800萬元均已通過壓實(shí)項(xiàng)目單位主體責(zé)任、要求加強(qiáng)調(diào)度、倒排工期等方式全部完成撥付。
整改結(jié)果：已整改。
問題7：專項(xiàng)債券資金使用不及時(shí)，資金未充分發(fā)揮效益，專項(xiàng)債券閑置資金3350萬元。
審計(jì)要求：立行立改，橫峰縣財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：項(xiàng)目單位建設(shè)進(jìn)度較慢，造成資金閑置。
整改措施：截至2023年12月底，江西省上饒市橫峰縣人民醫(yī)院改擴(kuò)建項(xiàng)目閑置的1900萬元以及橫峰新零售電商綜合產(chǎn)業(yè)園及配套設(shè)施一期項(xiàng)目閑置的1450萬元已通過定期統(tǒng)籌調(diào)度專債項(xiàng)目建設(shè)情況，并召開專題調(diào)度會(huì)進(jìn)行通報(bào)和分析，督促項(xiàng)目單位加班加點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)完成閑置資金全部實(shí)際支出。
整改結(jié)果：已整改。
（三）政府采購方面
問題8：政府采購年初預(yù)算編制不完整、準(zhǔn)確，存在預(yù)算執(zhí)行率低、超預(yù)算采購現(xiàn)象。
審計(jì)要求：立行立改，橫峰縣財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：政府采購決算數(shù)超預(yù)算主要原因：一是新收到中央、省、市財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金中含有需政府采購項(xiàng)目，追加了政府采購預(yù)算；二是縣本級財(cái)政追加了部門預(yù)算資金，其中涉及政府采購的項(xiàng)目追加了采購預(yù)算；三是因新增了采購需求，部分單位進(jìn)行了預(yù)算調(diào)整調(diào)劑，將原非政府采購預(yù)算資金調(diào)整為政府采購預(yù)算資金。預(yù)算執(zhí)行率過低主要原因是：因工作任務(wù)調(diào)整，取消了采購計(jì)劃。
整改措施：一是抓好事前監(jiān)督，把好編報(bào)關(guān)。督促各預(yù)算單位強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，將資金預(yù)算與采購預(yù)算完整地統(tǒng)一起來，應(yīng)編盡編、編實(shí)編準(zhǔn)，提高政府采購預(yù)算的編制水平；二是抓好事中監(jiān)控，把好執(zhí)行關(guān)。堅(jiān)持無預(yù)算不采購的原則，督促各預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的政府采購預(yù)算，確保實(shí)施的采購計(jì)劃與采購預(yù)算一一對應(yīng)，環(huán)環(huán)緊扣，杜絕政府采購的隨意性，強(qiáng)化政府采購預(yù)算約束力；三是抓好事后檢查，把好監(jiān)管關(guān)。及時(shí)了解各預(yù)算單位政府采購預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，保證采購預(yù)算執(zhí)行效果，維護(hù)政府采購權(quán)威，提高財(cái)政資金的使用效益；四是印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，明確要求各單位加強(qiáng)和改進(jìn)政府采購預(yù)算編制，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算開展政府采購，對政府采購預(yù)算調(diào)整進(jìn)行控制，除上級追加專項(xiàng)、臨時(shí)增加緊急工作任務(wù)等確需增加政府采購的，一律不予審批采購預(yù)算調(diào)整。
整改結(jié)果：已整改。
問題9:3個(gè)單位未在政府采購預(yù)算中單獨(dú)列示適宜由中小企業(yè)提供的采購項(xiàng)目和采購包，涉及金額6.61萬元。
審計(jì)要求：立行立改，橫峰縣財(cái)政局今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
原因分析：各預(yù)算單位在編制年度政府采購預(yù)算時(shí)，因業(yè)務(wù)不精、業(yè)務(wù)不熟，未嚴(yán)格按照規(guī)定將適宜由中小企業(yè)提供的采購項(xiàng)目和采購包在政府采購預(yù)算中單獨(dú)列示；財(cái)政部門在審核部門預(yù)算未及時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。
整改措施：進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購預(yù)算編制工作，一是做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高政府采購經(jīng)辦人員能力和水平，提升政府采購預(yù)算精準(zhǔn)性；二是完善政府采購預(yù)算審核機(jī)制，各股室聯(lián)動(dòng)，確保各項(xiàng)惠民惠企政策落到實(shí)處；三是印發(fā)《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈橫峰縣政府采購采購人工作指南〉的通知》（橫財(cái)購〔2024〕5號(hào)）、《橫峰縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支管理的通知》（橫財(cái)字〔2024〕10號(hào)）文件，明確要求各單位要加強(qiáng)和改進(jìn)政府采購預(yù)算編制，主管預(yù)算單位應(yīng)積極落實(shí)面向中小企業(yè)預(yù)留采購份額的主體責(zé)任。
整改結(jié)果：已整改。