2024年橫峰縣審計局審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實中央審計委員會《關于深入推進審計全覆蓋的指導意見》的要求，以經濟責任審計為依托，努力實現審計全覆蓋，積極履行好審計監督職責，促進經濟高質量發展、促進權力規范運行，為實現上饒經濟持續健康發展做出積極貢獻。審計計劃安排的主要原則如下：
一、審計計劃安排的主要原則
（一）堅持圍繞政策突出重點。圍繞縣委縣政府重大經濟戰略決策部署和重大政策措施，堅持以防范風險、精準扶貧、污染防治三大攻堅戰為中心，突出對重點領域、重點項目、重點資金的審計監督，重點查找經濟領域的重大問題。所有審計項目都要關注國家重大政策措施落實情況、脫貧攻堅相關工作情況，同時抓好保障性安居工程跟蹤審計、領導干部自然資源資產離任審計等項目，確保順利完成上級安排的指令性審計項目計劃和縣委縣政府交辦的審計任務，促進政策落地生根，發揮實效。
（二）聚焦經濟、防范風險。堅持以推動社會經濟高質量發展為中心任務，圍繞財稅、金融等重點行業，重點揭示經濟領域重大問題和風險隱患，密切關注深化“放管服”改革、優化營商環境、減稅降費等情況。2024年審計工作以實體經濟發展政策落實情況試點審計切入點，多角度、全方位聚焦經濟領域，揭示影響經濟發展和全面深化改革的深層次問題，促進各項政策貫徹落實，保持良好的經濟發展環境。
（三）創新模式、加強統籌。加強審計項目、審計組織方式的統籌管理，堅持以重大政策措施落實情況跟蹤審計、經濟責任審計為平臺，優化配置審計資源，統籌安排各領域的審計項目。采取“1+N”等審計項目組織方式，打破科室界限，統籌開展重大政策跟蹤審計、重點專項審計（調查）、部門預算執行審計、領導干部經濟責任審計和自然資源資產離任審計等項目。努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，最大限度擴展審計覆蓋面，進一步提高審計監督效率。
二、審計內容和重點
（一）縣本級預算執行情況及鄉鎮財政決算及其他財政財務收支情況。
1.預算批復和調整情況。檢查財政部門是否按《預算法》規定及時足額批復預算指標，預算追加調整程序是否真實合法
2.預算收支和結余的真實性。檢查財政部門預算收支數字是否真實，財政家底是否清楚。
3.財政資金分配、撥付、管理、使用情況。
4.分析財政收入結構和支出結構，在真實性、合法性審計基礎上，向支出結構的合理性和支出的效益性方面深化，并揭示財政潛在負擔和負債風險問題。
5．審計預算外資金情況。審查預算外資金來源、管理和使用情況，檢查預算外資金來源是否合規、合法，有無自立項目收費、亂收費的行為，檢查應納入預算管理的行政性收費、基金、附加收入是否納入預算管理，預算外資金支出是否合規、合法。
（二）部門單位財務收支及預算執行情況審計
首先是合法性審計方面，審查部門預算執行中的變化調整是否經過同級政府財政部門批準，被審單位是否全面完整匯總本部門及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實反映本部門單位的預算執行情況；是否存在無預算或未經審批就撥付預算資金，部門預算編制和執行是否存在“兩張皮”現象。其次效益性審計方面，審查部門預算追加支出是否合理、追加依據是否充分；預算安排的專項資金的再分配方案是否合理，是否符合財政支出政策規定。最后關注因公出差費、招待費、公用用車等三項費用情況，尤其是招待費支出是否按規定較以往年度下降10%；檢查部門、單位新增債務情況，特別關注由于三項費用新增的外欠債務。
（三）部門單位專項資金、財務收支及預算執行情況審計
在按照部門單位財務收支及預算執行情況審計的要求，掌握被審計單位資金情況的基礎上，針對不同單位的不同特點，徹底摸清專項資金的分配、撥付和使用情況。通過對財政部門、專項資金主管部門及項目建設單位提供的會計資料進行檢查，重點審查各級財政部門是否按計劃籌集、落實配套資金，配套資金是否列入本級財政預算，配套資金是否足額到位;有無通過虛假報表、虛開發票、虛列支出、虛增工程量或將群眾自籌的實物和投入的勞力來抵頂配套資金等方式搞虛假配套的問題;資金是否按規定的方法和程序分配;是否及時、足額撥付到下級財政或用款單位，有無截留欠撥、平衡預算及擠占挪用等嚴重違紀違法問題；資金是否按規定實行專戶管理、專款專用。審查專項資金主管部門是否按規定將撥入的資金及時足額撥付使用單位，是否存在欠撥、出借、放貸、彌補經費、改變資金投向、提取或變相提取項目前期費、吃回扣、回流資金等謀取小團體利益問題。審查項目實施單位對撥入的項目資金是否及時入賬，有無賬外設賬，是否按批準的項目和規定用途使用專項資金，有無違規提取項目管理費、虛列支出、截留轉移、擠占挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等問題。
（四）部門單位收費、財務收支及預算執行情況審計
在按照部門單位財務收支及預算執行情況審計的要求和掌握被審計單位資金情況的基礎上，針對業務經辦流程容易出現舞弊的漏洞，對收費情況實施審計。審查是否存在自立收費項目、超范圍、超標準收費及隨意提高收費標準等問題；檢查收費收入“收支兩條線”執行情況。是否嚴格按照國家有關規定全額上繳同級財政專戶，是否納入部門預算編制范圍，并按規定程序報批。有無將收費收入轉交非財務機構管理、賬外設賬核算和私存私放問題。審計收費票據的管理，使用情況，主要審計票據的具體領購、使用、管理、核銷是否符合票據管理規定，手續是否清楚，有無白條收費、收入不入賬、票據互相串用、借用、轉借，不及時核銷等問題。
三、審計工作要求
1.各業務股室在下發審計通知書后，應當對被審單位的有關情況進行調查了解，并在調查了解的基礎上形成審計實施方案；向被審計單位下發審計通知書時，還應要求被審計單位提供下列資料：被審計單位的內部管理和控制制度；被審計單位的年度的預算或年度工作計劃、預算執行情況和決算情況；被審計單位有關經濟方面的法律、規章；被審計單位財政、財務管理體制、機構設置、職能、下屬單位和機關人員編制、工資等方面的情況；審計年度的被審計單位的財產自查與上級財務清查或債權、債務清理資料；有關經濟監督管理部門檢查后的檢查報告、處理意見以及社會中介機構出具的審計報告；審計年度的統計報表；業務流程。通過查閱以上資料，摸清被審計單位財務核算管理模式，掌握單位財務管理關鍵控制環節，然后編制審計實施方案，確定審計的重點內容，合理安排進度，確保按時按質完成審計項目。
2.各業務股室進駐被審計單位要開好審計進點會，促使被審計單位積極配合審計，推進工作的開展。審計進點會召開的要求如下：一是明確參加進點會議的人員。主要包括審計組全體成員及分管領導，被審計單位班子成員、辦公室主任、財務人員（會計機構負責人、會計、出納）、中層科股長及其他相關人員。二是明確進點會內容及程序。由審計組長宣讀審計通知書，并說明這次審計的依據、審計內容、審計范圍和審計程序；由被審計單位負責人介紹本單位的基本情況，被審計單位財務人員介紹本單位及其下屬單位財務管理情況；由主審說明要求被審計單位配合審計工作的具體事宜；由審計分管局領導宣讀廉潔從審的紀律要求，接受被審計單位的監督。三是張貼審計通告，向被審計單位全體干部職工公布審計事項，接受被審計單位干部職工的舉報、監督。
3.各業務股室在實施審計時，要認真查閱財務會計報告、會計賬簿、會計憑證、銀行賬戶等財務會計資料，會議紀要、會議記錄，有關收費文件、收費許可、收費票據、收費業務檔案等審計資料，并按照《審計準則》的有關要求，做好審計取證工作，凡在審計報告中反映的問題必須取得復印件并加蓋被審計單位公章。橫峰縣審計局2024年度上級安排和本縣審計項目計劃，詳情可見附件。