一、法律援助補貼有關稅收政策
適用對象：
法律援助人員
政策內容：
對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。
適用條件：
1.法律援助機構向法律援助人員支付法律援助補貼時，應當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務報酬所得免稅報。2.司法行政部門與稅務部門建立信息共享機制，每一年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補貼獲得人員的涉稅信息。3.本公告所稱法律援助機構是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設立的法律援助機構。群團組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關信息報送司法行政部門。
執(zhí)行期限：
自2022 年1 月1 日起施行
政策依據(jù)：
《財政部稅務總局關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》（2022 年第25 號）；
二、新能源汽車免征車輛購置稅政策
適用對象：
新能源汽車
政策內容：
對購置日期在2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日期間內的新能源汽車，免征車輛購置稅。
適用條件：
1.免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業(yè)和信息化部、稅務總局發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）實施管理。自《目錄》發(fā)布之日起購置的，列入《目錄》的純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車，屬于符合免稅條件的新能源汽車。
2.購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。
執(zhí)行期限：
自2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》（2022 年第27 號）；
三、高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅前扣除政策
適用對象：
高新技術企業(yè)
政策內容：
1.高新技術企業(yè)在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。2.凡在2022 年第四季度內具有高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉至以后年度按現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行。
適用條件：
1.上述所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產；2.所稱高新技術企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）執(zhí)行。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）；
四、階段性提高企業(yè)所得稅稅前
扣除比例政策
適用對象：
適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)
政策內容：
現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
適用條件：
1.企業(yè)在2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10 月1 日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022 年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。2.企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的相關政策口徑和管理，按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）《財政部稅務總局科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號）；
五、緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶
部分行政事業(yè)性收費
適用對象：
企業(yè)、個體工商戶
政策內容：
在2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日期間，對企業(yè)、個體工商戶應繳納的《涉及企業(yè)、個體工商戶行政事業(yè)性收費緩繳清單》內收費項目，自應繳之日起緩繳一個季度，不收滯納金。
適用條件：
《涉及企業(yè)、個體工商戶行政事業(yè)性收費緩繳清單》包括無線電頻率占用費、電信網(wǎng)碼號資源占用費、耕地開墾費、土地復墾費、污水處理費、生活垃圾處理費、城市道路占用挖掘修復費、水資源費、水土保持補償費、農藥實驗費、漁業(yè)資源增殖保護費、草原植被修復費、藥品注冊費、醫(yī)療器械產品注冊費等14 項收費。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2022 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 國家發(fā)展改革委關于緩繳涉及企業(yè)、個體工商戶部分行政事業(yè)性收費的公告》（2022 年第29 號）；
六、支持居民換購住房有關
個人所得稅政策
適用對象：
購房居民
政策內容：
自2022 年10 月1 日至2023 年12 月31 日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1 年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。
適用條件：
1.本公告所稱現(xiàn)住房轉讓金額為該房屋轉讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。2.享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：一是納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。二是出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。三是符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關材料，經(jīng)主管稅務機關審核后辦理退稅。
執(zhí)行期限：
自2022 年10 月1 日至2023 年12 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2022 年第30 號）；
七、銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策
適用對象：
銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司
政策內容：
1.銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。
按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產的作價，應當取得人民法院、仲裁機構生效的法律文書。選擇上述辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司處置抵債不動產時，抵債不動產作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2.對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司接收、處置抵債資產過程中涉及的合同、產權轉移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅，對合同或產權轉移書據(jù)其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。3.對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司接收抵債資產免征契稅。4.各地可根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權和本地實際，對銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司持有的抵債不動產減免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
適用條件：
1.本公告所稱抵債不動產、抵債資產，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機構仲裁的抵債不動產、抵債資產。其中，金融資產管理公司的抵債不動產、抵債資產，限于其承接銀行業(yè)金融機構不良債權涉及的抵債不動產、抵債資產。2.本公告所稱銀行業(yè)金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社以及政策性銀行。
執(zhí)行期限：
自2022 年8 月1 日至2023 年7 月31 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》（2022 年第31 號）；
八、企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策
適用對象：
企業(yè)
政策內容：
1.對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構（科學技術研究開發(fā)機構以下簡稱科研機構）、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。2.對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
適用條件：
1.非營利性科研機構、高等學校包括國家設立的科研機構和高等學校、民辦非營利性科研機構和高等學校，具體按以下條件確定：（一）國家設立的科研機構和高等學校是指利用財政性資金設立的、取得《事業(yè)單位法人證書》的科研機構和公辦高等學校，包括中央和地方所屬科研機構和高等學校。（二）民辦非營利性科研機構和高等學校，是指同時滿足以下條件的科研機構和高等學校：一是根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》在民政部門登記，并取得《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》。二是對于民辦非營利性科研機構，其《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》記載的業(yè)務范圍應屬于科學研究與技術開發(fā)、成果轉讓、科技咨詢與服務、科技成果評估范圍。對業(yè)務范圍存在爭議的，由稅務機關轉請縣級（含）以上科技行政主管部門確認。對于民辦非營利性高等學校，應取得教育主管部門頒發(fā)的《民辦學校辦學許可證》，記載學校類型為“高等學校”。三是經(jīng)認定取得企業(yè)所得稅非營利組織免稅資格。2.政府性自然科學基金是指國家和地方政府設立的自然科學基金委員會管理的自然科學基金。3.基礎研究是指通過對事物的特性、結構和相互關系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設、原理和定律的活動。具體依據(jù)以下內容判斷：（一）基礎研究不預設某一特定的應用或使用目的，主要是為獲得關于現(xiàn)象和可觀察事實的基本原理的新知識，可針對已知或具有前沿性的科學問題，或者針對人們普遍感興趣的某些廣泛領域，以未來廣泛應用為目標。（二）基礎研究可細分為兩種類型，一是自由探索性基礎研究，即為了增進知識，不追求經(jīng)濟或社會效益，也不積極謀求將其應用于實際問題或把成果轉移到負責應用的部門。二是目標導向（定向）基礎研究，旨在獲取某方面知識、期望為探索解決當前已知或未來可能發(fā)現(xiàn)的問題奠定基礎。（三）基礎研究成果通常表現(xiàn)為新原理、新理論、新規(guī)律或新知識，并以論文、著作、研究報告等形式為主。同時，由于基研究具有較強的探索性、存在失敗的風險，論文、著作、研究報告等也可以體現(xiàn)為試錯或證偽等成果。上述基礎研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會科學、藝術或人文學方面的研究。4.企業(yè)出資基礎研究應簽訂相關協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎研究領域。
執(zhí)行期限：
自2022 年1 月1 日
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022 年第32 號）；
九、制造業(yè)中小微企業(yè)
繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策
適用對象：
制造業(yè)中小微企業(yè)
政策內容：
自2022 年9 月1 日起，按照《國家稅務總局財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022 年第2 號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4 個月
適用條件：
1.延緩繳納的稅費包括所屬期為2021 年11 月、12 月，2022 年2 月、3 月、4 月、5 月、6 月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022 年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。2.上述企業(yè)2021 年11 月和2022 年2 月延緩繳納的稅費在2022 年9 月1 日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。
執(zhí)行期限：
自2022 年9 月1 日起
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022 年第17 號）；
十、收費公路貨車
通行費減免10%政策
適用對象：
通行收費公路的所有貨車
政策內容：
在繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)有各類通行費減免政策的基礎上，全國收費公路統(tǒng)一對貨車通行費再減免10%
適用條件：
經(jīng)依法批準設置的所有收費公路（含收費橋梁和隧道）。
執(zhí)行期限：
2022 年10 月1 日0 時起至12 月31 日24 時
政策依據(jù)：
《交通運輸部 財政部關于做好階段性減免收費公路貨車通行費有關工作的通知》（交公路明電〔2022〕282 號）；